Vergi kabahatlerine ilişkin son yıllarda yapılan düzenlemelerin caydırıcılık etkisinin incelenmesi

Abstract

Vergi hukuku, değişikliğin en yoğun hissedildiği bilim dallarından birisidir. Soyut olarak düzenlenen kurallar somut olaylara temas etmediğinde veya soyut kurallar mükellefler tarafından vergiden kaçınma amacıyla kullanıldığında, vergi hukuku alanında gerek kanunlarla gerek tebliğlerle gerekse de özelgeler ile vergiyi güvence altına almak için çok sık değişiklikler yapılmaktadır. Vergi hukuku kurallarının yaptırımlarla desteklenmesi neticesinde oluşmuş olan vergi ceza hukuku alanı da doğal olarak değişikliklere uğramaktadır. Çalışmamızın amacını vergi kabahatlerine ilişkin son yıllarda yapılan düzenlemelerin özellikle 2024 yılında yürürlüğe giren 7524 Sayılı Kanun’un ayrıntılı incelenmesi oluşturmaktadıTax law is one of the fields of science in which changes are most intensely felt. When abstractly regulated rules do not correspond to concrete events or when taxpayers use these abstract rules to avoid taxation, frequent changes are made in tax law—through laws, communiqués, and private rulings—in order to safeguard tax revenues. As a result of the enforcement of tax law rules through sanctions, the field of tax penal law has also naturally been subject to changes. The aim of this study is to conduct a detailed analysis of the recent regulations concerning tax misdemeanors, particularly focusing on Law No. 7524, which entered into force in 2024, and to present relevant recommendations based on this analysis.